Retraite du freelance - Guide complet par statut + simulateur

Quelques notions pour comprendre la retraite (applicable aux freelances)

La retraite : de quoi parle-t-on ?

Tous les travailleurs paient des cotisations de retraite afin de financer le système des retraites.

Les cotisations de retraite peuvent avoir un caractère obligatoire, comme c’est le cas des cotisations à la retraite de base et à la retraite complémentaire, ou avoir un caractère volontaire, lorsqu’un assuré décide de verser des cotisations supplémentaires afin d’augmenter ses droits à la retraite.

En France, la retraite obligatoire comporte deux composantes :

• La retraite de base
• La retraite complémentaire

Ces deux composantes sont gérées de manière distincte : chaque année, les travailleurs paient des cotisations à la retraite de base et à la retraite complémentaire. Au moment de la retraite, la retraite de base et la retraite complémentaire seront additionnées pour former le montant total de la pension de retraite.

À quel âge un travailleur indépendant peut-il partir à la retraite ?

Tout travailleur peut partir à la retraite à compter de l’âge légal, fixé à 62 ans en 2023. Toutefois, s’il souhaite avoir des droits à la retraite plus importants ou s’il ne bénéficie pas d’une retraite à taux plein, il peut préférer rester en activité plus longtemps.

Que signifie “avoir une retraite à taux plein” ?

Le taux de retraite correspond au nombre de trimestres validés par rapport au nombre minimum de trimestres à valider pour obtenir une retraite à taux plein. En 2023, ce nombre minimum est fixé à 172 trimestres, ce qui correspond à 43 années.

Taux de retraite = nombre de trimestres validés / 172

Pour avoir une retraite à taux plein, il faut en principe avoir validé 172 trimestres (pour savoir comment valider des trimestres, rendez-vous à la section suivante).

Toutefois, les travailleurs qui atteignent l’âge du taux plein et qui n’ont pas validé le nombre requis de trimestres bénéficient automatiquement d’une retraite à taux plein. En 2023, cet âge est fixé à 67 ans.

Le calcul de la retraite de base

La retraite de base permet en principe de percevoir un montant égal à 50% du revenu annuel moyen des 25 années ayant enregistré les revenus les plus élevés.

Ce revenu annuel moyen ne peut dépasser le plafond annuel de la sécurité sociale, fixé à 43 992 € en 2023.

Par ailleurs, les travailleurs n’ayant pas validé 172 trimestres ne toucheront pas la totalité de ce montant. En effet, le montant de la retraite de base peut être réduit par l’application des deux coefficients suivants :

• Le taux de retraite : comme expliqué au paragraphe précédent, il correspond au rapport entre le nombre de trimestres validés et le nombre minimum de trimestres à valider pour bénéficier du taux plein
• Le nombre de trimestres manquants : c’est le nombre de trimestres manquant au travailleur pour atteindre le nombre minimum de trimestres pour bénéficier du taux plein (172 trimestres en 2023)

Retraite de base = revenu moyen des 25 meilleures années x taux de retraite x trimestres validés / 172

Ainsi, une personne ayant atteint l’âge du taux plein automatique (67 ans) verra tout de même sa pension de retraite réduite par l’application du deuxième coefficient.

Le calcul de la retraite complémentaire

La retraite complémentaire fonctionne sur le principe du point de retraite. Pendant leur carrière, les travailleurs paient des cotisations à leur caisse de retraite complémentaire. Chaque année, la valeur d’achat du point de retraite est décidée par les organismes de retraite complémentaire.

Au moment de la retraite, il faudra déterminer le nombre total de points de retraite accumulés en divisant le montant annuel des cotisations de retraite complémentaire versées par la valeur d’achat du point de retraite cette année-là.

Nombre de points = cotisations de retraite complémentaire versées / valeur d’achat du point

Une fois que l’on connaît le nombre de points, il ne reste plus qu’à le multiplier par la valeur de service du point pour connaître le montant de la retraite complémentaire.

Retraite complémentaire = nombre de points x valeur de service du point

Pour information : lorsque la retraite n’est pas à taux plein, le travailleur voit sa pension de retraite complémentaire réduite proportionnellement.

Trois types de statut pour trois types de protection

Du point de vue de la sécurité sociale et de la retraite, le freelance ou le chef d’entreprise appartient à l’un des trois statuts suivants :

• Salarié / Assimilé salarié : c’est le cas du président de SASU et du gérant minoritaire ou égalitaire de SARL. C’est également le cas des freelances qui exercent en portage salarial.
• “Travailleur indépendant” relevant de la sécurité sociale des indépendants (aussi appelé TNS, pour Travailleur Non Salarié) : c’est le cas du freelance qui exerce en EURL ou en Entreprise Individuelle
• Micro-Entrepreneur

Selon le statut auquel appartient le freelance, les cotisations et le montant de la pension de retraite seront très différents.

Nous aborderons ces trois statuts en allant du plus protecteur (le statut d’assimilé salarié) au moins protecteur (le statut de Micro-Entrepreneur).

Le calcul de la retraite des freelances ayant le statut d’assimilé salarié (président de SASU)

La retraite de base

Lorsque le chef d’entreprise (ou le freelance) a le statut d’assimilé salarié et qu’il bénéficie d’une retraite à taux plein et du nombre de trimestres requis, le montant de sa retraite de base sera de 50% du salaire annuel brut moyen des 25 meilleures années.

C’est la raison principale pour laquelle ce statut est le plus protecteur. En effet, le salaire brut correspond environ à 125% du salaire net, ce qui permet aux assimilés salarié de bénéficier d’une forte retraite de base.

La retraite complémentaire

Le montant de la retraite complémentaire dépend du nombre de points accumulés par le travailleur tout au long de sa carrière, qui dépend lui-même du montant cotisé au titre de la retraite complémentaire (voir exemple ci-dessous).

Comme le montre le tableau suivant, les taux des cotisations de retraite complémentaire des salariés sont élevés, permettant ainsi une forte accumulation de points de retraite complémentaire.

Exemple chiffré

Comment valide-t-on des trimestres en tant qu’assimilé salarié ?

Pour obtenir le nombre de trimestres validés par un assimilé salarié dans l’année, il faut diviser le salaire brut annuel par le montant du SMIC pour 150 heures (soit 1 690 € en 2023), et arrondir à l’entier inférieur.

Ainsi, pour valider 4 trimestres par an, un président de SASU devra se verser en 2023 un salaire brut annuel supérieur à 6 792 €, soit 564 € par mois. Pour connaître le nombre de trimestres validés, rendez-vous sur notre simulateur de revenu net et de protection sociale pour freelance.

Le calcul de la retraite des travailleurs indépendants - TNS (EURL, EI)

La retraite de base

Lorsque le travailleur indépendant (TNS) bénéficie d’une retraite à taux plein et du nombre de trimestres requis, le montant de sa retraite de base sera de 50% de son revenu net imposable moyen des 25 meilleures années.

La retraite de base est ici calculée en fonction du revenu imposable, car c’est ce montant qui sert de base au calcul des cotisations. On comprend alors pourquoi le travailleur indépendant (TNS) est moins bien protégé que l’assimilé salarié qui cotise sur une base plus élevée (son salaire brut).

La retraite complémentaire

Le montant de la retraite complémentaire dépend du nombre de points accumulés par le travailleur tout au long de sa carrière, qui dépend lui-même du montant cotisé au titre de la retraite complémentaire (voir exemple chiffré).

Comme le montre le tableau suivant, les taux des cotisations sociales de retraite complémentaire des travailleurs indépendants (TNS) sont plus faibles que ceux des salariés, en particulier sur des hauts revenus.

Exemple chiffré

Comment valide-t-on des trimestres en tant que travailleur indépendant (TNS) ?

Pour obtenir le nombre de trimestres validés par un travailleur indépendant (TNS) dans l’année, il faut diviser les cotisations de retraite de base versées dans l’année par le montant de la cotisation minimale permettant de valider un trimestre, et arrondir à l’entier inférieur. En 2023, la cotisation minimale permettant de valider un trimestre est de 299 € (SMIC pour 150 heures 1 690 € x taux de la cotisation à la retraite de base 17.75% = 299 €).

Pour connaître le nombre de trimestres validés, rendez-vous sur notre simulateur de revenu net et de protection sociale pour freelance.

Comment valider des trimestres en cas de baisse d’activité ? Le régime de sécurité sociale des travailleurs indépendants (TNS) prévoit des cotisations minimales qui sont toujours dues, même en l’absence de revenu. Ces cotisations sociales minimums s'élèvent à 1 162 € par an et permettent la validation de 3 trimestres dans l’année ainsi que le remboursement des frais de santé.

Le calcul de la retraite des Micro-Entrepreneurs

La retraite de base

Lorsqu’un Micro-Entrepreneur bénéficie d’une retraite à taux plein et du nombre de trimestres requis, le montant de sa retraite de base sera de 50% de son revenu d’activité.

Pour déterminer le revenu d’activité du Micro-Entrepreneur, les étapes suivantes sont toutefois nécessaires :

1. Il faut d’abord calculer le total des cotisations annuelles versées par le Micro-Entrepreneur, en multipliant le chiffre d’affaires par le taux de cotisations (en 2023 : 21.1% pour les services, 12.3% pour l’achat-revente et la restauration).
2. Il faut ensuite déterminer le montant des cotisations sociales allouées à la retraite de base. La méthode consiste à multiplier les cotisations sociales annuelles par le taux de répartition de la retraite de base, fixé à 41.80%.
3. Enfin, pour obtenir l’équivalent du revenu d’activité pour les Micro-Entrepreneurs (le revenu "cotisé"), il faut diviser le montant des cotisations sociales allouées à la retraite de base par le taux de cotisation des travailleurs indépendants (TNS) à la retraite de base, soit 17.75% en 2023.

C’est ce montant qui permettra de déterminer le montant de la retraite de base (voir exemple ci-dessous).

La retraite complémentaire

Le montant de la retraite complémentaire dépend du nombre de points accumulés par le travailleur tout au long de sa carrière, qui dépend lui-même du montant cotisé au titre de la retraite complémentaire (voir exemple chiffré).

Pour connaître le montant des cotisations de retraite complémentaire versées, la logique est la même que pour la retraite de base.

1. Il faut repartir du montant total des cotisations versées
2. Puis multiplier ce total par le taux de répartition de la retraite complémentaire, fixé à 16.5%.

C’est ce montant qui sera converti en points de retraite complémentaire, puis en pension de retraite complémentaire lors de la retraite.

Étant donné que les cotisations sociales du Micro-Entrepreneur sont peu élevées et que seule une infime partie de ces cotisations est allouée à la retraite complémentaire (16.5%), le Micro-Entrepreneur n’accumule mécaniquement que très peu de points pour la retraite complémentaire.

Exemple chiffré

Comment valide-t-on des trimestres en Micro-Entreprise

Pour déterminer le nombre de trimestres validés au cours d’une année, il faut repartir du revenu "cotisé" (que l’on a déjà calculé), le diviser par le SMIC pour 150 heures de travail (1 690 € en 2023), et arrondir à l’entier inférieur.

Vous craignez de ne pas valider suffisamment de trimestres de retraite au cours d’une année en Micro-Entreprise ? Il est possible de demander à être soumis au régime des travailleurs indépendants (TNS) plutôt qu’au régime micro-social. Ceci entraînera l’exigibilité d’un montant minimal de cotisations (1 162 € en 2023) vous permettant de valider 3 trimestres par an et de bénéficier de la prise en charge de vos frais de santé.

Le statut d’assimilé salarié (président de SASU, gérant minoritaire/égalitaire de SARL)

À revenu équivalent, le statut le plus protecteur est celui d’assimilé salarié, ceci pour deux raisons :

1. La retraite de base est calculée sur une base plus élevée : le salaire brut (environ 125% du salaire net)
2. Les taux des cotisations de retraite complémentaire sont plus élevés, ce qui génère plus de points

Il faut toutefois nuancer ce propos. Les salaires d’assimilé salarié sont lourdement taxés aux cotisations sociales, ce qui diminue la rentabilité de l’entreprise. Par ailleurs, une rémunération de dirigeant assimilé salarié sera souvent couplée à des dividendes, qui ne produisent aucun droit pour la retraite.

Le statut de travailleur indépendant - TNS (gérant d’EURL, Entreprise Individuelle)

Pour un même revenu, le travailleur indépendant (TNS) aura moins de retraite que l’assimilé salarié, étant donné que le revenu qui sert de base au calcul de la retraite de base est plus faible (revenu net imposable VS salaire brut) et que les taux de cotisations de retraite complémentaire sont plus faibles, ce qui génère moins de points de retraite.

Ce statut reste toutefois intéressant dans beaucoup de cas : le revenu du travailleur indépendant (TNS) est beaucoup moins taxé aux cotisations sociales que celui des salariés, ce qui permet d’avoir un revenu net élevé et des droits importants pour la retraite.

Le statut de la Micro-Entreprise

Comme nous l’avons vu, les droits à la retraite du Micro-Entrepreneur ne sont pas très bons. Tout comme pour le travailleur indépendant (TNS), la retraite de base est calculée par rapport à un revenu plus faible que les salariés (le revenu d’activité). D’autre part, le nombre de points de retraite complémentaire accumulés est également faible car il dépend de cotisations sociales peu élevées, ce qui conduit à une pension de retraite globalement basse.

Le régime de la Micro-Entreprise a été conçu comme un coup de pouce administratif et financier pour encourager la création d’entreprise, mais il n'est pas un statut protecteur. Au bout de plusieurs années en Micro-Entreprise, le Micro-Entrepreneur aurait intérêt à anticiper la suite en mettant en place un système d’épargne ou en changeant de statut, lorsque cela en vaut la peine.

Le calcul de la retraite est un procédé complexe, qui fait intervenir plusieurs mécanismes, dont la plupart ont été exposés dans cet article (trimestres, revenu d’activité, plafonnement, etc.).

Si vous souhaitez savoir quelle retraite vous attend après une carrière de freelance ou d’indépendant, nous avons justement mis au point un simulateur simple et précis, qui vous permettra de simuler votre retraite, votre protection sociale (arrêts-maladie, maternité, invalidité, etc.), votre revenu net et vos impôts, selon 6 statuts juridiques (Micro-Entreprise, SASU, EURL à l’IR, EURL à l’IS, Entreprise Individuelle, et salariat).